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La tassazione plusvalenze è una variabile da tenere in considerazione prima di procedere con qualsiasi investimento.
Ma come funziona e cosa c’è da sapere sulla tassazione delle plusvalenze?
Plusvalenze tassazione
Quando si genera una plusvalenza si parla di capital gain, per approfondire abbiamo scritto anche un articolo su questo.
A seconda però delle plusvalenze la tassazione è diversa.
Una prima distinzione delle plusvalenze tassazione applicata è nell’essere o meno un imprenditore.
La tassazione delle plusvalenze in questo caso è pari al 26% se deriva da partecipazioni qualificate e non qualificate.
Su queste plusvalenze la tassazione applicata è pari al 26%.
Nel caso, invece, delle partecipazioni in società operanti in Stati non facenti parte della white list la tassazione delle plusvalenze è una tassazione integrale che viene conteggiata sul 100% e sconta l’aliquota IRPEF.
Per questo tipo di plusvalenze la tassazione è totale perché la plus viene unita agli altri redditi.
Plusvalenza tassazione nel caso si è imprenditori
Nel caso le plusvalenze finanziarie vengano realizzate da un soggetto in qualità di imprenditore la tassazione sarà la successiva.
Sulle partecipazioni che sono participation exemption la plusvalenza tassazione applicata è del 5%
Se invece la plusvalenza è stata ottenuta con cessione, permuta, conferimento e fa riferiferimento a titoli azionari, obbligazionari o di quote di partecipazione in società ed enti commerciali e che non rientrano nella fattispecie della partecipation exemption, allora queste sono tassate in maniera peculiare.
Su questo specifico tipo di plusvalenza la tassazione è applicata per quote costanti in 2-3.4.5 esercizi, a patto che siano state iscritte come immobilizzazioni finanziarie negli ultimi 3 bilanci di esercizio.
A normare l’intera materia è l’art.87 del TUIR.
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Tassazione delle plusvalenze, quali sono queste plus?
Vengono considerate plusvalenze patrimoniali tutte le componenti del reddito afferenti a:
- beni materiali e non materiali diversi da quelli produttivi
- aziende o suoi rami
- titoli mobiliari o quote di partecipazioni in aziende o enti commerciali
Queste plusvalenze rientrano a tutti gli effetti e contribuiscono a formare il reddito imponibile se sono realizzate con cessione a titolo oneroso o permuta, se sono realizzate con risarcimenti o sono beni assegnati a soci o destinati a attività non imputabii all’esercizio d’impresa.
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Tassazione plusvalenza: la differenza nel regime
Un’altra variabile che legittima il diverso regime fiscale nella tassazione delle plusvalenze è nel caso esse siano redditi da capitale o redditi diversi.
I redditi da capitale, chiamati così perchè investono in capitali, sono tassati per cassa, al lordo delle spese.
Costituiscono redditi da capitale e la plusvalenza tassazione al 26%.
Un esempio: i dividendi delle vostre azioni li vedrete tassati al 26%.
Unica eccezione ad essi sono i seguenti assett la cui tassazione plusvalenza è più agevolata:
- titoli di Stato, risparmio postale e interessi dei project bond
- PIR, se detenuto per almeno 5 anni e versando l’importo fissato dalla legge
- partecipazioni qualificate detenute da titolare di reddito di impresa
- partecipazione in OICR, se la partecipazione è superiore al 5%
Plusvalenza tassazione dei redditi diversi
I redditi diversi sono plusvalenze e minusvalenze ottenute dallo scambio di azioni o altri titoli rappresentativi del capitale d’impresa.
Nel caso dei redditi diversi, la plusvalenza tassazione funziona per cassa, come i redditi da capitale, nel caso in cui opti per il regime fiscale di risparmio amministrato o dichiarativo.
La tassazione plusvalenza invece è per competenza nel caso del risparmio gestito.
Sono sottoposti alla tassazione delle plusvalenza da redditi finanziari pari al 26% e in qusto caso possono essere dedotte le eventuali perdite, le minusvalenze.
Questi redditi sono tassati al netto delle minusvalenze, delle perdite e dei costi.
Ma cosa significa tassazione per cassa?
Significa cha la plusvalenza tassazione è applicata solo al momento del realizzo e non semplicemente dalla detenzione del particolare titolo o deposito.
Mi raccomando, infatti, non confondete la tassazione sulle plusvalenze da redditi finanziari con le altre imposte applicate sugli investimenti.
Nello specifico mi riferisco all’imposta di bollo applicata su conti deposito, libretti, conti correnti per una giacenza media nell’anno superiore ai 5.000€ e alla Flat tax.
Sicuramente queste ultime due avremo modo di approfondirle in futuro, intanto mi auguro di esservi stato d’aiuto nel chiarirvi le idee sulla tassazione che troppo spesso viene sottovalutata al momento sia di investire, sia nella scelta dell’investimento, sia del conteggio, lasciandoci spesso con l’amaro in bocca dopo uno dei nostri migliori trade.
E voi cosa ne pensate? Sapete come gestire le minusvalenze e plusvalenze, la conteggiate la tassazione plusvalenza oppure vi siete rassegnati?
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Alessandro Moretti
